說一說氮肥企業風險的防范_中國氮肥網 - 經驗交流
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     說一說氮肥企業風險的防范
    2011-08-25 | 編輯:enablesite | 【

    江蘇恒盛化肥有限公司       

    一、企業風險

    既以財務監管以達到企業風險防范,企業風險在此也可稱財務風險。是企業經營總風險在財務活動上的集中體現,是企業財務活動未來實際結果偏離預期結果的可能性。要完全消除風險及其影響是不現實的,只有了解認識其來源及其特征,才能更深刻地認識企業財務風險的本質。

    二、及時識別財務風險是防范企業風險的首要策略   

    財務風險識別是在財務風險管理過程中,在不利風險剛出現或出現之前,就予以識別,以準確把握各種財務風險信號及其產生原因。因此,要準確、及時地識辨企業的財務風險,首先要掌握這種風險所具有的一些典型的基本特征。根據對氮肥企業的一些特點研究與分析發現氮肥企業的財務風險有以下幾個特征:

    1、具有不確定性

    財務風險具有不確定性,從而使企業具有蒙受損失的可能性。

    2、與負債經營有關

    企業必須保持合理的負債總額和資產負債率,做到適度負債,量力而行,隨時衡量自身的資金結構是否合理、企業負債比率是否與企業實際情況相適應等,以實現風險與報酬的最優組合。

    3、經營風險。

    經營風險又稱營業風險,是指在企業的生產經營過程中,供、產、銷各個環節不確定性因素的影響所導致企業資金運動的遲滯,產生企業價值的變動。經營風險主要包括采購風險、生產風險、應收賬款變現風險等。

    4、存貨管理風險。企業保持一定量的存貨對于其進行正常生產來說是至關重要的,但如何確定最優庫存量是一個比較棘手的問題,存貨太多會導致產品積壓,占用企業資金,風險較高;存貨太少又可能導致原料供應不及時,影響企業的正常生產,嚴重時可能造成對客戶的違約,影響企業的信譽。

    5、流動性風險。流動性風險是指企業資產不能正常和確定性地轉移現金或企業債務和付現責任不能正常履行的可能性。從這個意義上來說,可以把企業的流動性風險從企業的變現力和償付能力兩方面分析與評價。由于企業支付能力和償債能力發生的問題,稱為現金不足及現金不能清償風險。由于企業資產不能確定性地轉移為現金而發生的問題則稱為變現力風險。

    根據上述特征可以總結出兩個識別財務風險的方法:其一是現場觀察法,即通過直接觀察企業的生產經營和具體的業務活動,了解和掌握企業面臨的財務風險;其次是財務報表法,即通過分析資產負債表、損益表和現金流量表等報表的會計資料,確定企業在各種情況下的潛在損失和原因,對主要指標的實際值和標準值進行對比分析,以確定風險的存在和風險暴露程度。識別了財務風險,依此來分析原因、制定措施,加強對企業財務風險的管理,主動把握企業經營的發展方向,才能適時適宜地規避與控制財務風險,將損失降至最低,從而為企業的經營創造最大的效益。

    三、分析財務風險形成的原因是防范財務風險策略的關鍵

    氮肥企業生產過程復雜。企業資產和設備的高投入、生產過程復雜、市場需求變化快等特點。依據這些特點,經過長期的摸索和分析,氮肥企業的財務風險產生的具體原因主要有以下幾個方面:

    氮肥企業財務管理面對的宏觀環境包括經濟環境、法律環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等因素。雖然,這些因素存在于企業之外,但對企業財務管理產生重大的影響。具體來說:目前氮肥行業所需要的原材料價格大幅度升高,電、煤價格也升高,從而造成氮肥成本升高;在不進行項目技術改造的前提下,生產過程中的節約能耗很難有大的突破;另一點,氮肥企業具有安全、環保等不確定因素,目前全民環保意識在不斷增強,對環保的要求越來越高,因此,在安全、環保方面沒有大的投資很難滿足社會要求。綜上分析,相關政策的變化會影響氮肥企業的正常生產經營。財務管理系統如果不能適應復雜而多變的外部環境,缺乏對外部環境變化的適應能力和應變能力,必然會給企業帶來財務風險。

    企業內部財務關系不順。企業內部財務關系不順是我國企業產生財務風險的又一重要原因。企業與內部各部門之間及企業與上級企業之間,在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現象,造成資金使用效率低下,資金流失嚴重,資金的安全性、完整性無法得到保證。

    風險意識淡薄。財務風險是客觀存在的,只要有財務活動,就必然存在著財務風險。許多企業的財務管理人員對財務風險的客觀性認識不足,缺乏風險意識,認為只要管好用好資金,就不會產生財務風險。氮肥生產具有危險性,主要風險包括生產工藝風險和泄漏風險。氮肥生產過程中大部分物料具有強腐蝕性,且多為易燃、易爆以及高度危害毒性物質。容易發生事故以至造成人員傷亡和巨大財產損失。即使公司管理水平很高,也未必能完全避免安全事故發生。這方面風險意識的淡薄是財務風險產生的重要原因之一。

    上述原因是導致企業財務活動組織和管理過程中的某一方面和某個環節出現問題,引發財務風險,并促使這種風險轉變為經營損失,使企業盈利能力和償債能力的降低。

    四、制定相應措施是防范財務風險的主要手段

    企業要進行生產經營活動就一定會有風險。在對企業存在的財務風險原因正確認識和評價的基礎上,必須采取相對應的策略來防范財務風險。

    1、轉移法。即企業通過某種手段將部分或全部財務風險轉移給他人承擔的方法。例如,在對外投資時,可以采用聯營投資方式,將投資風險部分轉移給參與投資的其他企業。采用發行股票方式籌資時,選擇包銷方式發行,可以把發行失敗的風險轉移給承銷商。采用舉債方式籌集資金,企業可以與其他單位達成相互擔保協議,將部分債務風險轉移給擔保方;企業還可以通過購買財產保險的方式將財產損失的風險轉移給保險公司承擔。采用這些方法可以大大降低企業的財務風險。

    2、回避法。即企業在保證財務管理目標實現的基礎上,選擇風險較小的方案,以達到規避財務風險的目的。企業在選擇債權性投資和股權性投資時要根據企業自身承受風險的能力來進行評估、分析。一般而言,股權性投資遠大于債權性投資的風險。

    3、分散法。即通過企業之間聯營、多種經營及對外投資多元化等方式,分散財務風險。企業可以與其他企業共同投資風險較大的投資項目,避免因獨家承擔投資風險而產生的財務風險。在多種經營方式下,一些產品因滯銷而產生的損失,可以被其它產品帶來的收益所抵銷。企業對外投資多元化是將資金投資于不同的投資品種,以達到分散投資風險的目的。

    4、降低法。即企業面對客觀存在的財務風險,努力采取措施降低財務風險的方法。企業可以建立風險控制系統,配備專門人員對財務風險進行預測、分析、監控,以便及時發現及化解風險;也可以建立風險基金,對長期負債建立專項償債基金,以此降低風險損失對企業正常生產經營活動的影響。

    五、落實措施是防范財務風險的重要環節

    按照措施建立財務預警系統。通過全面分析企業內部經營、外部環境等各種資料,以財務指標數據形式將企業面臨的潛在風險預先告知經營者,同時尋找財務危機發生的原因和企業財務管理中存在的問題,追蹤環境和自身的變化,根據情況的變化調整計劃,動用后備資源和加強控制。情況的重要性和出現概率的大小直接決定著計劃調整的程度、后備資源動用的時機和控制的來密度。并明確告知企業經營者解決問題的有效措施,組成企業財務管理的一張疏而不漏的安全網。

    按照措施對財務風險進行預警分析。以企業的財務報表為依據,利用各種財務比率或數學模型,對企業的財務狀況進行檢測,從而預測企業財務失敗的可能性,并發出警戒信號的過程。財務比率主要有:速動比率、現金比率、資產負債率、應收賬款周轉率、獲利能力、償債能力、經濟效率、發展潛力指標等。常見的預警模型主要包括:標準化調查法、“四階段癥狀”分析法、“三個月資金周轉表”分析法、流程圖分析法、管理評分法、單變量判定模型和多變量判定模型。

    厲行節約,適度融資與合理安排投資的落實。應根據企業的發展規劃和償還能力確定舉債的適度規模與最佳時間。對于已取得的借款,要合理安排投資的方向、順序和程度。籌資與投資得當就能夠用好用活資金,防止浪費,為獲取利潤創造條件,有利于風險的化解。

    建立企業的財務風險機制的落實。將風險機制引進企業,使企業經營者在激烈競爭中承擔風險責任,行使其控制財務風險的權力,并獲得風險經營的信譽。

    綜上分析,氮肥企業在經營管理中,財務部門的職責重點是財務信息的傳導中摳,在企業財務決策中充當信息提供者和參謀。加強財務監督、控制企業財務風險,是對籌資、投資、資金回收及收益分配的風險管理,其目的是企業實現效益最大化。

     

    參考文獻:

    陳乃醒《金融危機下企業風險防范與財務管控》。

    梁小青《企業財務風險分析及防范對策》專家學者論壇

     
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